薇娅们是怎么逃税的?税务局出手接下来税会变多吗?

大家是不是很好奇薇娅她们是怎么偷税又被查的？过去这两天，想必大家都被「薇娅13.41亿税款」刷屏了。

有人说，这是因为薇娅的公司在杭州，却跑到上海注册了好几家公司蹭优惠税率，把税交到了上海，所以杭州税局自然要下狠手。

也有人说，这是因为地方政府最近有点缺钱，毕竟前不久还传出公务员降薪的传闻。

不过，如果抛开这些阴谋论、纯粹看数据的话，我们会发现：

全国范围来看，这些年抓逃税是抓得越来越严了。

那么问题就来了

Part 1

收多少税跟什么有关？我们先看看下面的算式

税收收入 = 税基 x 税率 x 实际征收率

税基是征税的基础。以个人所得税举例的话，税基就是「应税所得」（收入减去免征额和各种扣除项）。

个别企业会有逃税漏税行为，政府不大可能把所有税都收走。实际征收率指的是政府能真正收到的税收的比例。

前面两个还算比较好理解，来重点说几句实际征收率。可以简单地理解为欠税逃税税款的占比。

首先，合规的公司并不多。根据51社保《中国企业社保白皮书》的数据，2021年社保基数完全合规企业的占比只有29.9%。

时间拉回到1994年……

那时候恰逢朱相在搞「分税制」改革 ，整个税制要重新设计。

当时国家税务总局调研了下，发现逃税行为特别多，实际征收率只有50%多一些。

Part 2

为什么越来越严了？

之所以实际征收率上来了，主要是因为，税基和税率都有所下调了，但是政府该花的钱并没有少。 

税基方面其实也不是下调，毕竟居民和企业的收入每年还是会一直增长的。

但是中间有两次比较大的调整，把税基一次性下调了，而且还顺带下调了税率。

调整1：营改增

「营改增」的全称是「营业税改增值税」，前几年估计你会经常在新闻里看到。

稍微科普下营业税和增值税的区别，「增值税」一般用「增值额」作为税基。

「营改增」相当于减少了重复征税，调低了税基。

这里顺带说一个知识点：如果年销售额在500万以下的话，会被划为小规模纳税人。

这时候会用简易征收办法，也就是直接用销售额作为税基。

在「营改增」的基础上，过去几年增值税的税率也在不断下调。

调整2：个税改革

这个大家印象可能会深刻一些，毕竟也是2018年才开始的。

一方面是我们的个税免征额从月入3,500提到了5,000（年入6万），另一方面是多了不少专项附加扣除。

 

这么一调整，个人所得税的税基也一次性下调了。这两个大调整下，税基被一次性降低，整体税率也下调了。但是政府的支出可不能少，那怎么办呢？

只能提高实际征收率，更加严格地收税啦~

有意思的是，我们发现税收改革的关键时间点跟危害税收征管罪数量的激增时间点也是很吻合的，

所以减税也不是完全没有代价的，不过好在，严格征税的对象，主要还是他们。

Part 3

「薇娅们」是怎么逃税的？

 总的来说，逃税有三种方法，

 方法1：虚开发票

首先，我来科普一下企业主要需要交哪些税。对于大部分企业来说，主要的税有两种：一个是前面提到的增值税，另一个是企业所得税。这两个税都是中央和地方瓜分的，前者的比例是5:5，后者是6:4。

增值税的税基是「增值额」，姑且可以理解为「毛利」，而所得税的税基则是毛利扣掉人工、管理等其他费用后的「税前净利」。

 

所以过往一般的逃税做法，是向不法中介直接买票。

这些不法中介会盗用别人的身份证，开一堆空壳公司，然后在没有业务基础的情况下，虚开一堆增值税发票，然后卖给想逃税的公司。

 

后来到了2018年5月1日，税务机构推出的「金税工程三期」软件又出了新规定，网上办税系统跟企业财务软件直接对接…乱开票这招就不管用了。

 

方法2：寻找税收洼地

国家为了扶持部分落后地区，通常会给到一些税收优惠的政策。

比如最典型的新疆霍尔果斯，2010年到2020年底，在当地新注册的企业自有第一笔收入开始，符合条件的话，可以在五年内不用交企业所得税（正常的所得税率可是25%）。

根据当地税务部门的一项统计，每年至少有200家企业，向当地的子公司各自转移了2,000万元以上的利润。

 所以过往有一堆影视公司都在霍尔果斯注册了子公司，雇两三个财务和行政人员，然后把大部分收入都走账到这个子公司。比如：

• 霍尔果斯橙子映像

• 霍尔果斯青春光线

• 霍尔果斯联瑞影业

• 霍尔果斯彩条屋影业……

 

不过这个方法也不work了：根据界面新闻的报道，2018年3月份，当地召开了一个财政部专员办进点见面会。在那之后，霍尔果斯的部分税收优惠陆续取消。2010年到2018年3月份注册在霍尔果斯的3,121家文化、体育和娱乐业公司里头，目前仍存续的只剩下1,174家。

 方法3：核定征收

 最后这种方式其实可以说是地方政府和企业的「共谋」。

 这涉及到《税收征收管理法》第35条的内容，

第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；

（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

简单来说，就是如果有些公司账目不清，导致税务部门没法查，那么税务部门有权直接核定一个税额。

 

但是，有的地方政府看出了这里头的漏洞：这个条款只说了税务机关「有权核定」，但没有说什么样的公司「不能核定」。

于是像薇娅事件里出现的上海崇明之类的开发区，它们为了招商引资，陆续出台了相关政策，个人可以跑到这些开发区注册一个个人独资企业，然后由开发区政府直接给你核定一个应纳税额。

这么操作下来，实际税率通常连5%都不用。这种优惠通常有个额度，比如一家公司可以走个几十几百万。所以我们看到薇娅在崇明直接注册了N家个人独资企业……

其实像是霍尔果斯这种税收洼地还好，大不了就是之后不给你继续优惠了，注销就算了。但是像是这种核定征收的做法，可是直接动了分给中央的那部分税，国家税务总局自然不能不管。

像是之前同事直播主播的雪梨和林珊珊，也是用了一样的手段，被个人收入转化为个人独资企业收入，被税务机关给逮住了。

所以说，经过过去这么多年技术与制度的革新，常见的逃税手段基本都不work了。

Part 4

接下来税会变多吗？

 直接上结论：实际征收率是肯定会上来的。不过嘛，毕竟国家有那么多地方要花钱：国防、教育、科研……咱依法纳税也是很应该的。

 

另一方面，税基和税率倒不用太担心。

我们可以从个人和企业两个角度分开看——

个人层面，平时交得最多的是个人所得税。有人会吐槽说，个人所得税的增速一直比居民收入的增速快（除了2019年因为上调了免征额）。 

举个简单例子，税改前在北京月薪10,000，个人所得税是323。如果收入增加100%到20,000，个人所得税将变成2,010，足足增加了522%。 也是因为这个原因，隔一段时间个人所得税的免征额就会往上调整一次。

企业层面，前面说了，主要的税是增值税和企业所得税。增值税刚改革不久，估计一时半会不会动了。

 所得税方面，中小微企业倒是不用太担心税率的变化。然而，某些领域的大企业则需要好好留意下，它们之前享有的优惠税率很可能会被取消，比如阿里等互联网平台企业。

8月份，在财报公布后的电话会上，阿里就发出了部分业务将不再享有10%税收优惠政策的「预警」（正常税率是25%）。

2021财年，阿里的有效税率从上一财年的12%上升到了18%。2022财年这个数字很可能会升到23%，相当于要多交几十上百亿的税。

如果你的公司赚得不够多，倒是不用太担心税会大幅增加的问题。特别是政策支持的行业，比如先进制造业之类的，就更不用担心了~

如果看2020年财政收入会发现：国家财政主要靠企业交的税。

1. 企业主要税收：企业所得税36,424亿元，增值税56,791亿元，消费税12,028亿元；

2. 个人主要税收：个人所得税11,568亿元。

因为税收主要靠企业，所以对企业税征收会卡得比较严。因此呢，不少企业家会把资产转到个人账户上，逃税漏税起来比较没那么容易被抓到。

 最后我们来总结一下。

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